Пенсионное обеспечение кратко. Виды пенсий в РФ. Пенсионное обеспечение в России. Особые случаи пенсионных выплат

Проблемами (старение общества) многие государства в настоящее время пересматривают свою пенсионную политику.

В зависимости от организации, выплачивающей пенсию, разделяют государственное пенсионное обеспечение и частное .

Согласно ст.2 Федерального закона от 17.02.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» понятие «трудовая пенсия» - это «ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, который получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом».

Понятие «Государственная пенсия» согласно ст.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» - это ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением госслужбы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности); либо в целях компенсации вреда, нанесённого здоровью граждан при прохождении военной службы, […].

См. также

Ссылки

Официальные документы

• Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
• Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»
• Федеральный закон от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
• Федеральный закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
• Федеральный закон от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах»

Негосударственная правовая система

• Федеральный закон «О бюджете пенсионного фонда Российской Федерации на 2007 год»
• Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»
• Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации»
• Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
• Федеральный закон"Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"
• Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах»

Wikimedia Foundation . 2010 .

• Пенсионная система (Швеция)
• Пенсионный фонд

Смотреть что такое "Пенсионное обеспечение" в других словарях:

Пенсионное обеспечение - в РФ обеспечение обществом доходов престарелых, инвалидов и семей, потерявших кормильца, в порядке, установленном федеральным законодательством. См. также: Социальное обеспечение Пенсии Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ Юридический словарь

ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ Юридическая энциклопедия

пенсионное обеспечение - (лат. pensio платеж, уплата) вид социального обеспечения, представляющий собой систему (в СССР государственную) денежного обеспечения граждан по старости, инвалидности, а также по случаю потери кормильца … Большой медицинский словарь

ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ - форма материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях. Основаниями для П.о. по российский праву являются: достижение соответствующего пенсионного возраста, наступление… … Энциклопедический словарь экономики и права

пенсионное обеспечение - форма материального (денежного) обеспечения граждан со стороны государства или иных субъектов в установленных законом случаях. Основаниями для П.о. по праву РФ являются: соответствующий возраст, инвалидность, смерть кормильца (для… … Большой юридический словарь

ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ - POST RETIREMENT BENEFITSЭто выплаты, предлагаемые работодателем работникам, включающие пенсии, страхование жизни, оплату расходов на здравоохранение, детские сады, обучение, субсидии на жилищное строительство и т. п. Системы фиксированного П.о.… … Энциклопедия банковского дела и финансов

ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПО МЕСТУ РАБОТЫ - (occupational pension scheme) Система пенсионного обеспечения, охватывающая работников определенной отрасли производства, профессии или какой то определенной фирмы. Ее пенсионные фонды могут быть или застрахованными, или самоуправляющимися, Если… … Финансовый словарь

пенсионное обеспечение по месту работы - Система пенсионного обеспечения, охватывающая работников определенной отрасли производства, профессии или какой то определенной фирмы. Ее пенсионные фонды могут быть или застрахованными, или самоуправляющимися. Если фонд застрахован, выплаты из… … Справочник технического переводчика

Пенсионное обеспечение в России - Эту статью следует викифицировать. Пожалуйста, оформите её согласно правилам оформления статей. Пенсионная система России это совокупность создаваемых в Российской Федерации правовых, экономических и организационных институтов и норм … Википедия

Книги

• Пенсионное обеспечение. Учебник для академического бакалавриата , Орловский Ю.П.. Учебник подготовлен на основе действующего российского законодательства в области пенсионного обеспечения с учетом его новейших положений и включает все темы, необходимые для формирования…

Пенсии, предусмотренные ОПС формируются за счет , уплачиваемых работодателями (страхователями) за своих работников и за себя в ПФР. Существует несколько видов таких пенсий :

Для граждан, впервые вступающих в трудовые отношения, существует возможность выбора пенсионного обеспечения : формировать только страховую или переводить часть средств на накопительную пенсию.

В настоящее время общий тариф страховых взносов, действующий в ОПС, составляет 22%. Данная величина состоит из двух частей:

• солидарный тариф в размере 6%, предназначенный для фиксированных выплат действующим пенсионерам;
• индивидуальный тариф в размере 16%, перечисляемый на лицевые счета граждан при формировании только или в размере 10 % - при формировании страховой и , на долю которой приходятся оставшиеся 6 %.

Согласно новым правилам перечисляемые денежные средства переводятся в условные единицы - пенсионные баллы , а сами деньги идут на выплаты текущих пенсий. Ежегодно правительство индексирует стоимость таких баллов с учетом инфляции, чтобы предотвратить их обесценивание.

Страховые (трудовые) пенсии

Страховая пенсия является основным видом пенсии в России . Все граждане, вступившие в систему ОПС, а значит получившие СНИЛС, являются застрахованными лицами. В роли страховщика таких пенсий выступает Пенсионный фонд РФ .

Для расчета данного вида выплат используется следующая формула:

СП = ИПК х СПК + ФВ,

• СП - размер страховой пенсии;
• ИПК - количество пенсионных баллов;
• СПК - стоимость индивидуального коэффициента;
• ФВ - сумма фиксированной выплаты.

Страховая пенсия по инвалидности

Для начисления данного вида пенсионной выплаты требуется выполнение двух условий :

1. выдача документа о признании гражданина инвалидом;
2. наличие страхового стажа.

Государственная пенсия по случаю потери кормильца

Данная пенсионная выплата устанавливается , проходившего службу по призыву, граждан, подвергшихся радиации, космонавтов и кандидатов в них.

Право на государственную пенсию по СПК имеют нетрудоспособные члены их семьи , в первую очередь - дети до 18 лет, родители и супруги. Размер компенсации зависит от категории получателя.

Пенсионная выплата членам семьи погибшего военнослужащего, проходившего службу по призыву, выплачивается полностью вне зависимости от факта работы .

Негосударственное пенсионное обеспечение

Кроме государственной системы ОПС у нас в стране действует . Данный вид пенсионного обеспечения позволяет гражданам формировать еще одну дополнительную пенсию в добровольном порядке .

Для получения такого вида выплат необходимо заключить договор с каким-либо НПФ и в течение определенного периода осуществлять платежи.

Источниками финансирования негосударственных выплат являются:

• личные взносы граждан на свою будущую пенсию или в пользу третьих лиц;
• взносы работодателей за своих сотрудников при корпоративной системе выплат;
• доходы фонда от инвестирования полученных денежных средств.

Негосударственные пенсии назначаются при наличии права на . Данный вид пенсионных выплат может быть бессрочным или осуществляться в течение нескольких лет в зависимости от условий заключенного договора. Разные НПФ предлагают различные пенсионные программы.

Негосударственные фонды по формированию пенсионных выплат действуют на основании лицензии Банка России.

Социальные выплаты Пенсионного фонда

1. . Устанавливается неработающим пенсионерам, если сумма их материального обеспечения не достигает минимального уровня в их регионе.
2. . Назначаются некоторым категориям граждан: ветеранам, героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы, инвалидам, бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей и пострадавшим от радиации.
3. . Устанавливается в беззаявительном порядке гражданам, которым была назначена ЕДВ. Включает в себя три составляющие: медицинскую, санаторно-курортную и транспортную. Получать НСУ можно как в натуральной форме, так и в денежном эквиваленте.
4. . Выплачивается гражданам РФ в размере 1 000 рублей (инвалидам и участникам ВОВ, бывшим несовершеннолетним узникам фашизма) или 500 рублей (проходившим службу в составе действующей армии 1941-1945г.г., вдовам погибших в ВОВ, бывшим совершеннолетним узникам фашизма и награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда).
5. . Является самостоятельной выплатой, то есть не зависит от вида и размера установленной пенсии. Право на нее имеют члены летных экипажей и работники угольной промышленности при наличии соответствующего стажа и только в случае оставления работы.
6. , . Устанавливаются одному неработающему гражданину за каждого нетрудоспособного лица. Выплата может быть компенсационной (в размере 1 200 рублей по уходу за инвалидом I группы или лицом, достигшим 80 лет) или ежемесячной. Последняя назначается родителю или опекуну в размере 5 500 рублей (остальным в размере 1 200 рублей) по уходу за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства I группы.
7. . Компенсирует расходы, связанные с похоронами неработающих пенсионеров, и назначается при условии, если граждане обратятся за ним в течение шести месяцев.
8. . Выдается единожды только гражданам РФ при рождении или усыновлении второго ребенка либо последующих . Использовать капитал можно после исполнения ребенку трех лет на улучшение жилищных условий, образование детей или накопительную пенсию мамы. Также государством были предусмотрены единовременные выплаты из данных средств.

Заключение

Пенсионный фонд РФ создан для государственного управления финансовыми средствами пенсионного обеспечения в нашей стране. Бюджет ПФР устанавливается ежегодно правительством и его денежные средства могут выплачиваться гражданам

К сожалению, со временем человек не молодеет, и рано или поздно перед каждым встает вопрос о том, как жить после окончания трудовой деятельности. В нашем государстве всем категориям граждан предоставляются пенсионные выплаты. Это может быть трудовая или государственная пенсия. О последнем пособии поговорим подробнее.

Виды пенсионных выплат в РФ

Согласно законодательству России, в нашей стране существует две категории пенсионных выплат. Это трудовая пенсия, представляющая собой ежемесячные выплаты, предназначенные компенсировать заработную плату, утраченную по причине старости или инвалидности. Кроме того, сюда входят выплаты несовершеннолетним в случае утраты кормильца. Средства на них складываются из страховых взносов, которые ежемесячно, на протяжении всей трудовой деятельности, человек перечислял в Пенсионный фонд.

Второй вид – это пенсии по государственному пенсионному обеспечению. В отличие от трудовых пенсий, их финансирование производится из средств федерального бюджета. Надо отметить, что в России пенсионные выплаты не подлежат налогообложению и, согласно реформе, проведенной в 2002 году, разделены на две части – накопительную и страховую.

Когда назначаются пенсии по государственному обеспечению

Если пользоваться терминологией законодательства РФ, право на гос. пенсии возникает в следующих случаях:

• если человек длительное время находится на государственной службе, которая, в свою очередь, разделяется на федеральную гражданскую службу и гражданскую службу субъектов федерации;
• эти выплаты полагаются военнослужащим, несущим службу в вооруженных войсках РФ, сотрудникам правоохранительных служб и органов противопожарной безопасности;
• людям, которые пострадали в радиационных и техногенных катастрофах;
• нетрудоспособным членам семьи вышеперечисленных категорий граждан, в случае их смерти.

Как и трудовые пенсии, государственная назначается в нескольких случаях:

1. Пенсия, выплачиваемая за выслугу лет.
2. Государственная пенсия, выплачиваемая по старости.
3. Пенсия, начисляемая при потере кормильца.
4. Пенсия социальная.

Государственная пенсия по выслуге лет

Право на это пособие имеют гражданские служащие, имеющие стаж на государственной службе не меньше 15 лет или замещавшие должность на федеральной службе не менее 1 года. Пенсия государственного служащего может быть назначена в следующих случаях:

1. При сокращении штата федеральных госслужащих в органах власти федерального (местного) масштаба или при ликвидации органов власти, образованных согласно Конституции РФ.
2. При увольнении с должностей, утвержденных в законодательном порядке.
3. При достижении предельного возраста, позволяющего замещать должность гос. службы.
4. При обнаружившемся несоответствии должности, по состоянию здоровья, препятствующему дальнейшему продолжению службы.
5. При увольнении по собственному желанию, связанном с выходом на государственную пенсию.

Пенсия, выплачиваемая по выслуге лет, устанавливается в размере 45 % от среднего месячного заработка государственного служащего, без учета страховой и базовой частей трудовой пенсии. Она устанавливается и выплачивается вместе с трудовой пенсией. Если стаж на государственной службе превышает 15 лет, то за каждый отработанный год сверх этого начисляется прибавка в 3 %, но при этом общий размер не может быть выше 75 % среднего месячного заработка. Гражданин не получает этот вид пенсии в тот период, когда он занимает должность на государственной службе.

Начисление пенсий для военнослужащих

Государственная пенсия за выслугу лет назначается лицам, прошедшим военную службу в армии РФ или СНГ, а также служившим в органах внутренних дел, противопожарной безопасности, органах, занимающихся контролем за оборотом наркотиков, и органах уголовно-исправительной системы. Для начисления пенсии необходимо иметь на момент увольнения с места службы выслугу не меньше 20 лет. В таком случае пенсия составит 50 % денежного довольствия, соответствующего денежному довольствию звания, с которого военный покинул службу. За каждый год свыше двадцати лет положена прибавка в размере 3 %, но общая сумма не должна превышать 85 % от денежного довольствия.

Также право на гос. пенсию имеют в случае увольнения со службы по достижении предельного возраста, ухудшения состояния здоровья или в связи с другими организационными мероприятиями лица, достигшие возраста сорока пяти лет, общий трудовой стаж которых составляет больше 25 лет, и при этом не меньше 12,5 занимает служба в вышеперечисленных организациях. В этом случае пенсия составит 50 % денежного довольствия, соответствующего их званию. За каждый год службы сверх 25 лет начисляется 1 % от указанного довольствия.

Пенсия по инвалидности

Пенсия по причине инвалидности начисляется гражданам, которые проходили службу по призыву в качестве рядовых, сержантов и старшин в случае ее получения во время несения службы или не позже чем через три месяца после того, как гражданин уволился с военной службы, но инвалидность признана следствием контузии, увечья или болезни, явившимися следствием прохождения службы.

Надбавки к пенсии

Согласно законодательству, военнослужащим, получившим инвалидность в результате травмы, полученной во время военных действий, пенсия по выслуге лет может быть увеличена в следующих пределах:

• инвалидам первой группы – на 300 % от размера пенсии;
• инвалидам второй группы – на 250 %;
• инвалидам третьей группы – на 175 %.

Если инвалидность наступила вследствие трудовой деятельности, общего заболевания или других причин, а также участникам Великой Отечественной войны, включенным в категории, перечисленные в Федеральном законе «О ветеранах», пенсия увеличивается:

• инвалидам первой группы – на 250 % от расчетной пенсии;
• инвалидам второй группы – на 200 %;
• инвалидам третьей группы – на 150 %.

Кроме того, надбавка в 100 % от размера пенсии положена инвалидам I группы, достигшим возраста восьмидесяти лет, и неработающим пенсионерам, у которых на иждивении находятся нетрудоспособные лица. В этом случае надбавка составит 32, 64 и 100 % соответственно на одного, двоих и трех или более членов семьи.

Пенсия по старости

К гражданам, имеющим право на пенсию по старости, закон о государственных пенсиях относит как людей, принявших участие в ликвидации результатов Чернобыльской катастрофы в пределах зоны отчуждения, так и лиц, переселенных из нее или выехавших оттуда на новое место жительство добровольно. Пособие назначается после достижения женщинами 55 лет и 60 – мужчинами, при условии наличия у них трудового стажа не меньше 5 лет и учитывая уменьшение пенсионного возраста, предусмотренное российским законодательством, в зависимости от продолжительности работы или проживания в вышеперечисленных зонах.

В случае получения инвалидности, лучевого поражения или других заболеваний, полученных под воздействием радиационных факторов при устранении последствий взрыва Чернобыльской АЭС, членам их семей выплачиваются пенсии по потере кормильца, независимо от трудового стажа.

Пенсия, связанная с потерей кормильца

Как уже упоминалось выше, право на получение пенсии по государственному пенсионному обеспечению в случае утраты кормильца имеют нетрудоспособные лица семей военнослужащих, граждан, пострадавших при ликвидации последствий радиационных катастроф, а также катастроф техногенного генеза, и граждан, относящихся к числу космонавтов.

К нетрудоспособным членам семьи в этом случае относятся:

• Дети, сестры, братья, внуки, которым не исполнилось 18 лет, при условии что они проходят обучение в образовательных учреждениях, в том числе и иностранных, расположенных за пределами РФ, на очной форме, исключая учреждения, дающие дополнительное образование. Пенсия выплачивается до достижения ими 23 лет, при отсутствии у них трудоспособных родителей.
• Супруг или один из родителей, брат, сестра, дедушка или бабушка, не имеющие работы, при условии, что он ухаживает за детьми погибшего, которым еще не исполнилось 14 лет.
• Один из родителей или супруг погибшего пенсионного возраста или в том случае, если они находятся на инвалидности. Исключением являются родители военнослужащих, которые погибли во время прохождения службы или вследствие военной травмы.
• Дедушка или бабушка погибшего, если их возраст составляет 60 или 55 лет, или они являются инвалидами, при условии что у них нет родственников, которые обязаны их содержать.
• Родители военнослужащих, погибших во время прохождения службы, чей возраст достиг 55 и 60 для женщин и мужчин соответственно.

Государственное софинансирование

С 2008 года в России стартовала программа государственного софинансирования пенсий. Согласно ей, все подавшие заявление до окончания 2014 года и внесшие вклад от двух тысяч рублей (минимальный взнос) до 31.01.2015, удвоят сумму взноса. Максимальной суммой пополнения пенсионного счета является двенадцать тысяч рублей в год. Сделанные взносы будут удваиваться за счет государства в течение десяти лет. Также необходимо помнить, что на всю внесенную сумму государство предоставляет тринадцатипроцентный налоговый вычет.

Страховая пенсия

Большинство россиян сегодня формируют и получают так называемые страховые пенсии. Обязательное пенсионное обеспечение, которое охватывает всех работающих россиян, основывается на страховых принципах.

Страховая пенсия - ежемесячная денежная выплата в целях компенсации застрахованным в системе ОПС лицам заработной платы и иных выплат, утраченных с наступлением нетрудоспособности по старости или инвалидности.

Существует три вида страховых пенсий:

страховая пенсия по старости - этот вид пенсии получают те, кто утрачивает способность к трудовой деятельности из-за достижения определенного возраста (старости). Чтобы ее получать, необходимо достичь общеустановленного пенсионного возраста или получить право на досрочное назначение пенсии;

страховая пенсия по инвалидности - ее получают те, кто имеет ограничения в трудовой деятельности из-за фундаментальных проблем со здоровьем, а не по возрасту;

страховая пенсия по случаю потери кормильца - этот вид пенсии предусмотрен для членов семьи умершего человека, у которого формировалась страховая пенсия.

Условия получения страховой пенсии:

достижение пенсионного возраста (55 лет - для женщин, 60 лет - для мужчин) либо достижение условий для назначения досрочной пенсии;

наличие минимального страхового стажа (в 2015 году - 6 лет, далее с каждым годом требования к минимальному стажу будут увеличиваться на 1 год таким образом, чтобы к 2024 году минимальный страховой стаж составил 15 лет);

наличие не менее 30 пенсионных баллов на индивидуальном лицевом счете в ПФР.

Страховой стаж - общая продолжительность периодов работы, в течение которых за работника уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд России.

Формирование пенсии по обязательному пенсионному страхованию происходит за счет страховых взносов, которые работодатели уплачивают в период трудовой деятельности за своих работников и за себя в Пенсионный фонд России.

Общий тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 22%. Часть тарифа страховых взносов на ОПС (6%) - солидарный тариф. Он предназначен для формирования в масштабах всей страны денежных средств, необходимых для фиксированной выплаты пенсионерам.

Остальная часть тарифа страховых взносов (16%) - индивидуальный тариф. Средства, поступившие по этому тарифу, отражаются на индивидуальном лицевом счете человека в ПФР. Но не как реальные деньги на банковском счете, а в виде пенсионных прав, гарантированных государством.

Эти средства автоматически пересчитываются в пенсионные баллы. Собственно деньги при этом направляются на выплату пенсий нынешним пенсионерам - нашим бабушкам и дедушкам.

Такая система, при которой страховые взносы работающего поколения идут на выплату текущих пенсии, называется солидарной. Когда ты выйдешь на пенсию, она будет выплачиваться тебе за счет взносов детей и внуков.

Чтобы пенсионные права будущих пенсионеров не обесценивались, государство ежегодно увеличивает стоимость пенсионного балла на уровень не ниже инфляции в предыдущем году. Таким образом происходит увеличение страховой пенсии - ежегодная индексация. Страховая пенсия по обязательному пенсионному страхованию выплачивается 37,7 миллиона человек.

Социальная пенсия

Не у всех получается заработать право на страховую пенсию. Это может произойти по разным причинам. Например, если человек является инвалидом с детства и не может работать или в силу жизненных обстоятельств не приобрел необходимый страховой стаж и пенсионные баллы для получения страховой пенсии. Такие люди имеют право на социальную пенсию.

Социальная пенсия назначается по достижении 60 лет женщинам и 65 лет мужчинам, а инвалидам - с даты установления инвалидности. При этом никаких требований относительно страхового стажа или пенсионных баллов для получения социальной пенсии нет. Социальная пенсия является пенсией по государственному обеспечению и выплачивается из средств государственного бюджета.

Добровольная пенсия

Наряду с государственной системой обязательного пенсионного страхования в России существует негосударственное пенсионное страхование, в рамках которого у россиян есть возможность формировать еще одну, добровольную пенсию. Чтобы получать такую пенсию, будущему пенсионеру надо заключить договор с негосударственным пенсионным фондом и в течение определенного времени делать личные взносы.

Кроме самого гражданина в его негосударственном пенсионном обеспечении может принимать участие и его работодатель. Если работодатель делает отчисления на добровольную пенсию своих работников, такая пенсия называется корпоративной.

Накопительная пенсия

Еще одним видом пенсионного обеспечения в системе обязательного пенсионного страхования является накопительная пенсия. В отличие от страховой пенсии, накопительная пенсия формируется по желанию будущего пенсионера.

Граждане 1967 года рождения и моложе имеют право выбрать - формировать только страховую пенсию по обязательному пенсионному страхованию или часть взносов работодателя направить на накопительную пенсию.

Этот выбор нужно сделать в течение первых пяти лет своей трудовой жизни. Средства, которые формируют накопительную пенсию, называют пенсионными накоплениями. Они в большей степени, чем средства, формирующие страховую пенсию, похожи на средства банковского вклада.

Пенсионные накопления не идут в солидарную систему на выплаты текущих пенсий. Они передаются Пенсионным фондом России в управляющую компанию или негосударственный пенсионный фонд - по выбору будущего пенсионера. Затем они инвестируются на рынке ценных бумаг для получения инвестиционного дохода.

Инвестированием пенсионных накоплений, т. е. вложением этих средств в различные финансовые активы (акции, облигации и т. п.), занимаются управляющие компании (УК).

В России действуют одна государственная управляющая компания - «Внешэкономбанк» - и частные управляющие компании.

Управляющая компания обязана инвестировать средства пенсионных накоплений исключительно в интересах застрахованных лиц - разумно и добросовестно, исходя из необходимости обеспечения принципов надежности и доходности. Доходы от управления принадлежат застрахованному лицу за вычетом заранее определенной комиссии в пользу управляющей компании. Инвестирование пенсионных накоплений через управляющую компанию называется доверительным управлением.

Главной причиной, по которой граждане передают свои пенсионные накопления из одной управляющей компании в другую, является разный уровень их инвестиционной доходности.

Инвестиционный портфель - определенный набор финансовых активов (ценные бумаги, деньги на счетах в банках), в которые могут быть размещены средства пенсионных накоплений. Список этих активов определен Правительством РФ.

Если гражданин выбрал управляющую компанию, он должен подать заявление о своем выборе в Пенсионный фонд России. После этого ПФР переведет его пенсионные накопления в выбранную управляющую компанию.

Помимо передачи пенсионных накоплений из одной управляющей компании в другую, участники системы ОПС могут переводить свои пенсионные накопления из Пенсионного фонда России в негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

Негосударственный пенсионный фонд - это организация, занимающаяся пенсионным обеспечением граждан по обязательному пенсионному страхованию в части формирования накопительной пенсии. Если гражданин переводит пенсионные накопления в НПФ, то именно он впоследствии и будет выплачивать их в виде накопительной пенсии.

НПФ берут на себя обязанности по ведению индивидуального пенсионного счета, извещают о состоянии этого счета, определяют вид и размер пенсионной выплаты за счет средств пенсионных накоплений.

Введение

В современной России пенсионное обеспечение - первоочередная социально-экономическая проблема, затрагивающая жизненно важные интересы почти 40 млн. престарелых, инвалидов и семей, потерявших кормильца. Государственная пенсионная система Российской Федерации переживает кризис. Она предоставляет гражданам лишь некоторые минимальные гарантии и не обеспечивает российским пенсионерам достойный уровень жизни. Главная причина в том, что эта система носит сугубо распределительный характер и основывается на принципе «солидарности поколений», согласно которому пенсионное обеспечение осуществляется за счет работающих сегодня. Стабильность такой системы находится в прямой зависимости от соотношения численности плательщиков взносов и пенсионеров. Бескризисное существование пенсионной системы, построенной на принципе «солидарности поколений», как правило, обеспечивается при соблюдении пропорции десять плательщиков - один получатель, поэтому с сокращением первых и увеличением вторых уменьшается размер пенсий (сегодня в России десять плательщиков страховых взносов содержат шесть пенсионеров). Распределительный принцип формирования пенсионного фонда эффективно работать уже не может. К тому же проблему пенсионного обеспечения усугубляет и экономическая ситуация в стране - доходы пенсионеров уменьшаются из-за роста инфляции. Наиболее эффективным путем решения данной проблемы является рационализация и оптимизация самой пенсионной системы, создание новых форм негосударственного пенсионного обеспечения, переход (полностью или частично) на накопительный принцип формирования пенсионной системы.

Рассмотрение реформирования системы пенсионного обеспечения РФ представляет актуальность в связи с необходимостью повышения эффективности функционирования пенсионной системы на данном этапе.

Целью данной работы является рассмотрение системы пенсионного обеспечения РФ. Для достижения указанной цели определены задачи работы:

рассмотреть теоретические основы функционирования и формирования пенсионной системы Российской Федерации;

провести анализ действующего механизма формирования средств пенсионного фонда РФ;

определить пути повышения эффективности работы пенсионной системы РФ.

Объект исследования - пенсионная система РФ. Предмет исследования - реформирование пенсионной системы РФ.

1. Теоретические основы формирования и функционирования пенсионной системы Российской Федерации

1.1 Экономическое значение пенсионной системы РФ

Пенсионная система России представляет собой довольно сложное для понимания сочетание старой распределительной системы для тех, кому государственная пенсия уже назначена, и элементов накопительной составляющей для тех, кому государственная (трудовая) пенсия еще будет назначена. По-прежнему нынешним пенсионерам пенсия выплачивается из сумм, полученных налогообложением зарплат (фонда оплаты труда) работающего поколения.

С принятием пакета пенсионных законов об обязательном пенсионном страховании и трудовых пенсиях, определилась следующая структура системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации:

обязательное пенсионное страхование, включающее в себя трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе базовой, страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе базовой и страховой частей);

добровольное пенсионное обеспечение, включающее в себя пенсии, выплачиваемые за счет взносов работодателей и самостоятельных пенсионных накоплений граждан .

В историческом аспекте система государственных пенсий в СССР не была всегда одинаковой - за семьдесят с лишним лет она претерпела довольно сильные изменения.

К концу существования СССР право на пенсию имел практически любой работник при наличии определенного трудового стажа. В СССР был установлен достаточно низкий пенсионный возраст - 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин при стаже работы соответственно 20 и 25 лет. Тем, кто трудился на тяжелых или вредных производствах (шахты, горячие цеха), в неблагоприятных климатических условиях (на Севере) или на социально значимой работе (врачи, учителя), устанавливались еще более ранние, льготные сроки выхода на пенсию, а иногда и сокращенный необходимый стаж.

В зависимости от желания человека, выходящего на заслуженный отдых, при назначении ему пенсии учитывалась средняя зарплата за 12 последних месяцев работы или за любые 5 лет подряд из последних 10 лет перед обращением за пенсией. Общая сумма полученной за всю трудовую жизнь зарплаты не влияла на размер пенсии, а дополнительный трудовой стаж влиял незначительно. При этом существовали минимальный и максимальный размер пенсии, что зачастую приводило к так называемой «уравниловке».

Расходы на выплату пенсий осуществлялись частично за счет страховых взносов, которые предприятия в обязательном порядке уплачивали в бюджет, частично - за счет других бюджетных доходов. При такой организации финансирования не было необходимости в создании государственного Пенсионного фонда как отдельного финансового института. В связи с развитием рыночных отношений в 1990 году был учрежден Пенсионный фонд СССР, но уже в 1991 году он прекратил свое существование [5, с.44].

Поскольку в ходе рыночных реформ подавляющее большинство предприятий и организаций стало негосударственными (одни приватизировались, другие сразу создавались как частные), то государству пришлось ввести отдельные платежи в ПФР - «страховые взносы» по ставке 28% от начисленной оплаты труда. Формально они назывались не налогами, а «платежами во внебюджетные фонды», но суть от этого не менялась: с каждого рубля выплаченной зарплаты работодатель должен был заплатить 28 копеек в ПФР. Впоследствии эти взносы были включены в состав единого социального налога (ЕСН).

В настоящее время система государственного пенсионного обеспечения в нашей стране переживает глубокий кризис. Все попытки спасти находящуюся на грани банкротства систему пенсионного обеспечения приводят к еще большей путанице при расчете пенсий, законодательной неразберихе и, как следствие, ухудшению положения пенсионеров. Ибо причины кризиса нынешней пенсионной системы кроются не только в экономической сфере, где произошел массовый обвал производства, появилась безработица и существенно снизилась заработная плата, но, в первую очередь, в механизмах пенсионной системы.

Наша пенсионная система по сути своей осталась системой социальной помощи, а не страхования. В существующей системе пенсионных выплат около половины не увязаны с уплатой страховых взносов. Речь идет о многочисленных досрочных пенсиях на льготных условиях - за особые условия труда, работу на Севере, выслугу лет. Разумеется, многие эти выплаты оправданы, но производиться они должны за счет специально изысканных на то ресурсов, что, к сожалению, не было принято во внимание.

Пенсионное обеспечение в нашей стране все в меньшей степени зависит от размеров страховых взносов, то есть нарушается главный принцип социального страхования - эквивалентность страховых взносов и выплат. На практике это означает, что независимо от стажа, уровня квалификации, средней заработной платы, с которой уплачивались страховые взносы, пенсии у всех категорий граждан примерно одинаковы.

В целом в современной пенсионной системе России можно выделить, по нашему мнению, следующие недостатки:

основная финансовая нагрузка в пенсионном обеспечении (около 90% всех расходов) ныне ложится на работодателей;

не претерпела изменений распределительная функция системы. Размер пенсий, как и прежде, не зависит от объема страховых платежей. Введение так называемого «индивидуального коэффициента пенсионера» не смогло решить эту проблему;

пассивная роль населения в системе Пенсионного обеспечения сводится лишь к получению выплат; нередки случаи неэффективного и просто нецелевого использования средств;

неразвитость финансовых, особенно страховых институтов.

Основной смысл реформы состоит в том, что каждому работающему гражданину открывается личный именной счет, на который он депонирует определенный процент своей ежемесячной заработной платы. Кроме обязательных по закону отчислений, гражданин при желании может вносить на свой счет и дополнительные взносы. Регулярные взносы каждого застрахованного поступают на его счет, образуя личный пенсионный фонд. Размер фонда увеличивается по мере накопления все большей суммы взносов. Хотя в основе предлагаемой системы лежит принцип индивидуальной капитализации, закон должен предусматривать гарантии застрахованным в отношении так называемых минимальных пенсий. Если застрахованный не накопил на своем лицевом счету сумму, достаточную для получения вышеуказанной минимальной пенсии, государство обязуется уплачивать субсидии в сумме, покрывающей разницу между накоплениями и размерами минимальной пенсии .

По предлагаемой системе застрахованные могут открыть лицевой счет в одном из негосударственных пенсионных фондов и в любой момент по своему желанию перейти из одного фонда в другой, что должно обеспечивать эффективную конкуренцию между ними.

Успешная реорганизация пенсионной системы по принципу накопительного страхования должна вселять в нас определенную уверенность. На наш взгляд, будущая новая пенсионная система должна не только повысить уровень социальной защищенности населения, но и укрепить социальное согласие в обществе.

В последнее время со всей очевидностью встал вопрос о необходимости развития негосударственного пенсионного обеспечения и такой его составляющей, как профессиональное пенсионное страхование.

При создании системы дополнительного пенсионного обеспечения принято руководствоваться определенными принципами, которые гарантируют ее успешное функционирование. Это принцип:

свободного волеизъявления, что предполагает право свободного выбора предприятиями и физическими лицами заключать договор пенсионного страхования с НПФ или страховыми компаниями;

полноценного финансового контроля со стороны государства за деятельностью страховых компаний и НПФ. Ситуация, при которой Министерство труда и социального обеспечения РФ осуществляет регулирование деятельности НПФ через Инспекцию НПФ, а Министерство финансов - страховых компаний, является не вполне понятной, поскольку речь идет о едином финансовом сегменте экономики страны. При этом в большинстве развитых стран Запада логичной является ситуация, когда деятельность НПФ и страховых компаний регулируется одним контролирующим органом;

создания равных экономических и правовых условий для всех участников этого рынка.

Накопительный принцип основан на том, что работающий сегодня «копит» свою пенсию, а ее размер непосредственно зависит от величины его пенсионных взносов, пропорционально заработной плате и трудовому стажу.

Введение накопительного элемента в пенсионную систему позволило бы снизить нагрузку на распределительную пенсионную систему, поскольку по крайней мере часть дохода пенсионера обеспечивалась бы из его отложенных сбережений, сделанных за время трудовой деятельности. Такая система могла бы также заинтересовать самого работника в уплате пенсионных взносов, так как от их размера напрямую зависела бы величина будущей пенсии [3, с.14].

Накопительная пенсионная система позволит:

гражданам самим позаботиться о своей пенсии в работоспособном возрасте, достичь более высоких стандартов пенсионного обеспечения, сохранив привычный для них уровень жизни, обезопасить свою пенсию от всевозможных социальных потрясений;

работодателям напрямую позаботиться о достойной старости своих сотрудников;

государству: а) ликвидировать зависимость пенсионного обеспечения от демографической ситуации в стране, от соотношения работающих и пенсионеров, при этом сохранится зависимость от темпов экономического роста; б) обеспечить дифференциацию пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить человек и насколько эффективно были инвестированы его накопления; в) уменьшить число людей, зависящих от его поддержки; г) не «раздувать» государственные социальные программы; д) получить долгосрочные инвестиционные ресурсы в виде страховых резервов, сформированных по договорам пенсионного страхования.

К основным целям пенсионной реформы следует прежде всего отнести:

возможность реализации гарантированного Конституцией Российской Федерации права граждан на пенсионное обеспечение в старости, в случае инвалидности, при потере кормильца и в иных установленных законом случаях;

необходимость обеспечения финансовой стабильности пенсионной системы и создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;

адаптирование системы пенсионного обеспечения к развивающимся в Российской Федерации рыночным отношениям, рационализацию и оптимизацию условий предоставления и размеров пенсий;

повышение эффективности пенсионной системы путем совершенствования системы управления пенсионным обеспечением.

Для реализации поставленных целей, реформа должна основываться на следующих принципах:

каждый человек имеет право на государственное пенсионное обеспечение в случае утраты трудоспособности по старости, инвалидности, при потере кормильца и в иных установленных законом случаях;

каждый работающий по найму подлежит обязательному государственному пенсионному страхованию. Каждый застрахованный по обязательному государственному пенсионному страхованию имеет право на трудовую пенсию в соответствии с продолжительностью страхования и заработком, с которого уплачивались страховые взносы;

финансирование государственного пенсионного обеспечения основывается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, субъектов Российской Федерации и отраслей экономики;

средства обязательного государственного пенсионного страхования используются исключительно на пенсионное обеспечение застрахованных по правилам и нормам, установленным законом. Часть этих средств централизуется и перераспределяется в целях обеспечения пенсионных гарантий граждан независимо от их места жительства на территории Российской Федерации.

Последовательное осуществление реформы системы пенсионного обеспечения будет иметь целый ряд благоприятных социальных и экономических последствий как краткосрочного, так и долгосрочного характера. При этом, благоприятный характер этих последствий проявится как в отношении самой пенсионной системы, так и в отношении общей социальной и экономической ситуации в стране [4, с.55].

Пенсионная система, освобожденная от несвойственных ей функций по стимулированию занятости на работах с неблагоприятными условиями труда, стимулированию занятости пенсионеров и по решению других задач, выходящих за сферу ее компетенции, будет полностью сосредоточена на проблеме обеспечения достойного уровня жизни нетрудоспособных граждан.

Создание базы данных о долгосрочных обязательствах пенсионной системы позволит осуществлять регулярные актуарные оценки финансового состояния системы на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную перспективу и заранее предпринимать необходимые меры, обеспечивающие финансовую стабильность пенсионного обеспечения.

Таким образом, в настоящее время пенсионная система Российской Федерации осуществляет пенсионное обеспечение всех граждан, достигших пенсионного возраста. Однако при этом размеры пенсий невелики, пенсионеры являются одной из самых социально незащищенных категорий населения. Российская пенсионная система по сути своей осталась системой социальной помощи, а не страхования, нарушается эквивалентность страховых взносов и выплат. Из этого мы можем сделать вывод о том, что нынешняя пенсионная система по своей экономической природе не соответствует новым экономическим реалиям. В этой связи главная задача модернизации состоит в создании системы страхования, основанной на принципах самоответственности граждан за собственное материальное благополучие, на принципах эквивалентности страховых взносов и выплат. Проблема выбора пенсионной системы для страны относится к стратегическим, базисным, затрагивающим жизнедеятельность нескольких поколений. Отсюда сложность ее решения. Новая пенсионная система должна более полно учитывать изменившиеся экономические и социальные условия, в которых ныне оказалось работающее население. Необходимо перенести основной вес пенсионного обеспечения на страховую часть пенсии, повысить роль негосударственных пенсионных фондов, оставив государству только социальный минимум пенсионного обеспечения.

1.2 Формирование и расходование средств Пенсионного фонда РФ

Пенсионный фонд Российской Федерации был образован Постановлением Верховного Совета РСФСР от 22 декабря 1990 года в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Первоначально на ПФР были возложены только функции по сбору пенсионных взносов с предприятий и по финансированию выплаты пенсий. Затем он получил право контролировать уплату взносов предприятиями.

Пенсионный фонд РФ представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств. В настоящее время система Пенсионного фонда России включает центральный аппарат, 88 региональных отделений с 2393 пунктами уполномоченных. На долю Пенсионного фонда приходится почти 3/4 средств государственных социальных фондов.

Система пенсионного обеспечения представляет собой технологическую цепочку, состоящую из целого ряда звеньев - от назначения до выплаты пенсий. Это региональное отделение Пенсионного фонда - банк - управление социальной защиты населения субъекта РФ - районный (городской) орган соцзащиты - почта (Сбербанк) - пенсионер. Назначением пенсий занимаются органы социальной защиты населения, а финансирование выплат пенсий возложено на органы ПФ РФ. Сегодня распределение функций в пенсионной системе таково, что более 90% всего бюджета ПФ РФ перечисляется в учреждения социальной зашиты населения для выплаты пенсий [4, с.8].

ПФ РФ и его региональные отделения на местах наделены очень широкими полномочиями в осуществлении контрольных функций. Процедура контроля за правильным расходованием средств включает проверку правильности назначения (перерасчета), начисления пенсий, их выплату и доставку, проверку банковских операций по расходованию пенсионных средств, проверку состояния учетно-отчетной документации по пенсионным платежам.

Рассмотрим порядок формирования и расходования средств Пенсионного фонда. Первоочередная задача Пенсионного фонда - обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен. Для этого Фонд организует работу по сбору страховых взносов; взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; осуществляет капитализацию своих средств; контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением страховых взносов; проводит индивидуальный (персонифицированный) учет работников, в счет которых осуществляют перечисления работодатели.

Пенсионный фонд России финансирует также выплаты различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий, пенсий по инвалидности, пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет, за выслугу лет, пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат.

Структура доходов и расходов бюджета ПФ РФ складывалась за последние годы таким образом, что соотношение основных доходных источников (страховые платежи и средства федерального бюджета) зависели от финансового состояния как федерального бюджета, так и Пенсионного фонда. Периоды изъятий в пользу федерального бюджета сменялись периодами относительно регулярных поступлений в Пенсионный фонд из бюджета [2, с.34].

В соответствии с действующим законодательством Пенсионный фонд России осуществляет пенсионное обеспечение более чем 90 тыс. граждан, проживающих в 75 государствах, в том числе 20 тыс. граждан пенсии переводятся по месту их постоянного проживания в 63 государствах [2, с.93].

В системе индивидуального (персонифицированного) учета ПФР зарегистрировано более 62 млн. застрахованных работников и свыше 38 миллионов пенсионеров. С Фондом сотрудничает 4,3 млн. работодателей-страхователей. Фонд осуществляет ежегодную рассылку извещений об объеме пенсионных прав граждан и обязательствах государства перед ними более чем 54,6 млн. застрахованных, имеющим в структуре пенсии накопительную часть, и более 20 млн., имеющим только страховую часть пенсии, в том числе работающим пенсионерам.

При этом ПФР - одна из немногих вертикально интегрированных структур в современной российской власти. Пенсионный фонд России включает: 7 Управлений Пенсионного фонда по федеральным округам Российской Федерации, 86 Отделений Пенсионного фонда, в том числе ОПФР по г. Байконур. Общее количество территориальных органов ПФР - 2192. Они доходят до уровня районов во всех субъектах Российской Федерации, сохраняя отношения субординации. Это дает возможность осуществлять единую стратегию управления пенсионной системой на всем социальном пространстве России [6, с.77].

Территориальные Отделения в своей деятельности тесно взаимодействуют с органами власти, профсоюзными и общественными организациями, стремясь привлечь к важнейшей работе все заинтересованные стороны и ведомства, а также расширить круг аудитории, до которой требуется донести нужную информацию. В арсенале работы - консультационные пункты, клиентские службы, единые юридические службы, общественные пункты сбора вопросов населения, «горячие линии».

В целом можно сделать вывод, что формирование и расходование средств Пенсионного фонда РФ направлено на решение задачи обеспечения финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен. Для этого Фонд организует работу по сбору страховых взносов; взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; осуществляет капитализацию своих средств; контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением страховых взносов; проводит индивидуальный (персонифицированный) учет работников, в счет которых осуществляют перечисления работодатели.

2. Зарубежный опыт работы пенсионных систем

.1 Пенсионные системы Европы и США

В развитых странах проблема пенсионного обеспечения решается путем создания трехуровневой системы формирования пенсионных фондов. Первый уровень - за счет отчислений граждан по линии государственных пенсионных программ. Второй - за счет отчислений работодателей в те же государственные фонды. И третий уровень - покупка гражданами страховых полисов долгосрочного страхования жизни (пенсионного страхования) или же иных продуктов, которые могут гарантировать дополнительный источник дохода после выхода на пенсию.

Все эти три компонента пенсионной системы развитых стран Запада и обеспечивают пенсионную защиту граждан. Первые две составляющие (обязательные отчисления работников и работодателей) являются доминирующими в странах Западной Европы - Франции, Германии, Италии. Последняя получила серьезное развитие в Англии, США и Японии. Однако даже при такой пенсионной системе развитые страны начинают сталкиваться с серьезными трудностями, связанными большей частью с продолжающимся процессом старения населения Европы и Японии, а также старением населения периода «бума деторождаемости» в США.

Первый и второй способы в странах Запада, как и в России, базируются на распределительном принципе, поэтому с уменьшением работающего населения и увеличением числа лиц, выходящих на пенсию, сокращается число лиц, платящих в фонды государственной пенсионной программы, и увеличивается число лиц, имеющих законное право на получение гарантированной государством пенсии. Поэтому данная система, если ее не реформировать, будет давать сбои .

Правительства всех ведущих стран стоят перед выбором: либо изменить ставки уплаты взносов по линии государственной пенсионной защиты, либо предоставить гражданам льготы в приобретении инструментов, которые позволят иметь гарантированный источник дохода после выхода на пенсию.

Одним из таких инструментов является полис дополнительного пенсионного страхования. На сегодняшний день большинство западных экспертов в области пенсионного обеспечения сходятся на мысли о предпочтении расширения льгот по приобретению полисов долгосрочного пенсионного страхования, нежели увеличения ставок взносов по линии государственной пенсионной программы.

Этот вывод они делают на основании того, что государственные расходы на пенсионные программы и так слишком велики и дальнейшее их увеличение просто невозможно. Поэтому большинство западных экспертов решение проблемы пенсионного обеспечения граждан видят в повышении роли страховых компаний, занимающихся долгосрочным страхованием жизни, в том числе пенсионным страхованием. По их мнению, роль накопительной составляющей в пенсионном обеспечении будет расти.

Необходимо также отметить, что государства большинства стран, сокращая уровень расходов на социальные нужды, создают для граждан и предприятий систему льгот и преференций, позволяющую покупать продукты по долгосрочному страхованию жизни, в том числе пенсионному страхованию, которые компенсируют сокращение государственных расходов.

Таким образом, можно сделать вывод, что все страны постепенно отходят от государственной модели и движутся в сторону смешанной (трехуровневой) модели. Логично предположить, что России в долгосрочной перспективе предстоит пойти по пути этих стран. И в этом направлении уже были сделаны определенные шаги.

2.2 Пенсионная система Японии

Рассмотрим далее работу пенсионной системы Японии В результате впечатляющего послевоенного экономического развития Япония превратилась в страну с высоким уровнем жизни. Накопленное национальное богатство позволяет большей части работающих граждан получать высокие доходы, а пожилым людям - приличные, по мировым стандартам, пенсии по старости. Если оперировать среднестатистическими данными, то средняя зарплата в Японии составляет сегодня 360 тыс. иен в месяц, к которым плюсуются ежегодные бонусы в размере 3,6 месячного оклада. За вычетом 16% налогов, а также социальных выплат среднемесячная зарплата составляет 393 тыс. иен. Это - уровень доходов у 40 млн. рабочих и служащих. Помимо работающих граждан в Японии насчитывается 24 млн. человек в возрасте 65 лет и старше. Подавляющее большинство из них получают пенсии по старости. Следует отметить, что подобные расходы на социальные нужды становятся неподъемными для государства, особенно с учетом колоссального внутреннего долга. Горизонт сегодняшнего благосостояния стал затягиваться тучами финансовых трудностей. Грозовые облака нависли и над уровнем жизни пенсионеров Японии. Попытаемся разобраться, чем это вызвано.

Японская пенсионная система подразделяет пенсии по старости на две части: базовую национальную (кокумин нэнкин) и трудовую. Базовая национальная часть пенсии выплачивается всем гражданам по достижении пенсионного возраста независимо от того, работали они или нет. Единственным условием получения этой части пенсии по старости является регулярная уплата установленных пенсионных взносов. Только базовую национальную часть пенсии (без трудовой части) получают те, кто жил на доходы от собственного бизнеса, включая фермеров. На базовую национальную часть пенсии по старости могут претендовать и иностранцы, работающие в Японии. При возвращении на родину они получают обратно большую часть внесенных пенсионных взносов. На получение базовой части пенсии по старости могут претендовать 21 млн. человек [5, с.23].

Трудовая часть пенсии выплачивается тем, кто жил на доход в виде зарплаты. Она начисляется на основе среднегодового дохода пенсионера за период его работы и плюсуется к сумме базовой национальной части пенсии. Различают два вида трудовой части пенсии: для тех, кто работал в частных компаниях (косэй нэнкин) и для работников государственных и муниципальных учреждений, а также учителей (кёсэй нэнкин). Различия у этих видов пенсий - в коэффициентах их начисления. В результате, средняя сумма кёсэй нэнкин оказывается на 8% больше, чем косэй нэнкин.

Сложнее ситуация с получением пенсии по старости у такой многочисленной группы японских трудящихся, как временные и почасовые работники. Естественно, при уплате пенсионных взносов они могут получать базовую национальную часть пенсии по старости. Что же касается трудовой части пенсии, то для ее начисления им необходим определенный уровень годовых доходов и продолжительности работы. Тем, кто укладывается в среднестатистические показатели занятых полный рабочий день, трудовая часть пенсии начисляется. Ситуация с остальными временными и почасовыми работниками пока окончательно не урегулирована.

Пенсионным возрастом в Японии считается 65 лет. Именно с этого возраста выплачивается базовая часть пенсии по старости. До 2000 года трудовая часть пенсии начислялась с 60 лет. С 2001 года этот возрастной порог увеличивается на 1 год каждые 3 года и достигнет 65 лет в 2013 году.

Взнос в базовую национальную часть пенсии по старости составляет 13300 иен в месяц и уплачивается каждым желающим добровольно в возрасте от 20 до 60 лет в течение не менее 300 месяцев (допускаются перерывы во времени). А на формирование трудовой части пенсии идут отчисления в размере 13,58% от суммы годового дохода работника. Сами работники оплачивают лишь 6,79% от годового дохода, т. е. половину суммы обязательного взноса. Вторую половину уплачивает работодатель.

В денежном выражении среднестатистическая семья участника пенсионной системы (работающий муж и неработающая жена-домохозяйка) уплачивает сегодня в виде пенсионного взноса 390 тыс. иен в год. Со своей стороны государство субсидирует пенсионный фонд. Субсидия достигает 1/3 общей суммы, аккумулируемой фондом .

Если говорить о пенсионных выплатах, то базовая часть пенсии составляет 66 тыс. иен в месяц. У тех пенсионеров, которые жили на доход от зарплаты, к этой базовой национальной части плюсуется ее трудовая часть. У среднестатистической пенсионной семьи из двух человек общая сумма средней пенсии составляет сегодня 233 тыс. иен в месяц (66 тыс. базовой части на двоих плюс 101 тыс. иен трудовой части). Это примерно 60% от прежнего среднемесячного дохода .

Трудности с финансированием пенсий в Японии объясняются двумя объективными обстоятельствами. С одной стороны, неуклонным старением японского общества, неумолимо увеличивающим с каждым годом численность пенсионеров по старости. А с другой - снижением рождаемости, которое постепенно сокращает численность работоспособного населения, делающего отчисления в пенсионный фонд. В краткосрочной перспективе эти обстоятельства изменить нельзя. Их можно только учитывать в практической политике. Именно учет этих объективных реалий, наряду с осложнившейся экономической ситуацией в стране, и подтолкнул правительство Японии к проведению пенсионной реформы.

Приведем некоторые цифры, которые дают представление о масштабах возникших проблем. Сегодня в Японии насчитывается 24 млн. человек в пенсионном возрасте 65 лет и старше. Добавим, что их численность возрастает на 600 тыс. человек в год. Отчисления в пенсионный фонд делают граждане Японии в возрасте от 20 до 60 лет. Сегодня их 69,4 млн. человек. Однако уже к 2025 году их будет 61 млн., а к 2050 году - 45,3 млн. Эту тенденцию можно обрисовать и другими цифрами. Если сегодня каждого пенсионера содержат своими взносами четверо работающих, то к 2050 году их количество сократится до полутора человек .

Помимо объективных обстоятельств финансовых затруднений пенсионной системы в Японии существуют и субъективные обстоятельства. И главное из них - огромное число (37%) неплательщиков пенсионных взносов. Некоторые просто забывают платить пенсионные взносы, а другие уклоняются сознательно из соображений экономии.

Подсчитано, что в складывающейся ситуации для сохранения нынешнего уровня пенсионных выплат требуется увеличить обязательные пенсионные взносы с 13,58% от фонда оплаты труда в компаниях до 26%. Но для такого резкого увеличения пенсионных отчислений японское общество еще не созрело.

Для современной пенсионной реформы в Японии выбран эволюционный путь долгосрочных структурных изменений, рассчитанных примерно на 20 лет.

Разработанные правительством законопроекты по реформе пенсионной системы предусматривали следующие основные изменения.

) Постепенное увеличение взноса в базовую часть пенсии с 13 300 иен до 16 900 иен в 2017 году. Сумма взноса в трудовую часть пенсии будет ежегодно увеличиваться на 0,354% и вырастет с 13,58% до 18,30% в 2017 году. Причем доля, оплачиваемая работниками, в этом взносе будет расти с 6,79% до 9,15%. В денежном выражении сумма среднего пенсионного взноса с одного работника будет возрастать на 10 тыс. иен в год и достигнет 1 млн. иен в 2017г.

) Сокращение суммы пенсионных выплат по трудовой части пенсии на 0,9% в год. В 2023 году трудовая часть пенсии составит лишь 50,29% от прежнего среднегодового дохода пенсионера по сравнению с нынешними 60%.

) Увеличение доли господдержки пенсионного фонда с 1/3 до 1/2 его суммы в 2009 году.

В итоге примерно через 20 лет японские пенсионеры вынуждены будут довольствоваться пенсионными выплатами, которые в сумме составят лишь 80% внесенных ими пенсионных взносов.

Итак, за рубежом существуют многоуровневые пенсионные системы, доли государственного, профессионального и частного страхования которых на каждом уровне различны. Профессиональные пенсии имеют обязательный либо добровольный характер либо представляют собой сочетание того и другого. Особенности пенсионных систем обусловлены национальными, культурными, экономическими, психологическими и иными различиями. Так как сегодня в мире налицо кризис государственной системы пенсионного обеспечения, а число неработающих постоянно растет, выход иностранным специалистам видится в увеличении либо взносов, либо пенсионного возраста. У нас тоже накопительная составляющая к 2010 г. достигнет 9% от фонда оплаты труда, а пенсия в 3000 руб., которая сегодня равна примерно 100 долл., к 2010 г. будет на уровне 40 долл. Мировой опыт свидетельствует, что эволюция пенсионных систем идет от государственной к смешанной и далее к частной моделям. В России нет смысла проходить все, что прошел Запад, так как мы можем этот опыт изучить и творчески использовать. В частности, было бы целесообразно предоставлять льготы при приобретении полиса дополнительного пенсионного страхования с цель уменьшения нагрузки на государственную пенсионную систему.

3. Анализ действующего механизма формирования средств Пенсионного фонда РФ

3.1 Анализ доходов и расходов Пенсионного фонда РФ

Рассмотрим динамику поступления и распределения средств социальных фондов Российской Федерации. Данные для анализа взяты из опубликованных бюджетов рассматриваемых фондов.

Таблица 3.1 - Доходы Пенсионного Фонда РФ в 2006-2008 гг., тыс. руб.

Виды доходовГоды200620072008Налоговые доходы305380000389160000466568290Страховые взносы, направляемые на выплату страховой части трудовой пенсии246130000320240000379440000Страховые взносы, направляемые на выплату накопительной части трудовой пенсии351000004837000076420000Недоимки, пени и прочие241500002055000010708290Неналоговые доходы4286060001651420234507826Доходы, полученные от размещения временно свободных средств ПФ7894154918550227041645Доходы от размещения средств, сформированных за счет сумм взносов на накопительную часть трудовой пенсии669481270500006780081Прочие поступления414017034278700686100Безвозмездные перечисления49491700417167197499240512Всего доходов7834777008228413991000316628

Анализ данных, представленных в табл. 3.1 показывает, что в сумме доходов пенсионного фонда значительное место занимают как налоговые доходы, так и безвозмездные перечисления и неналоговые доходы. В динамике налоговые доходы ПФ постоянно растут вследствие увеличения страховых взносов, направляемых как на страховую, так и на накопительную части трудовой пенсии. Неналоговые доходы и перечисления снизились в 2007 г. за счет доходов, полученных от размещения свободных средств ПФР и прочих поступлений.

Далее анализ доходов и расходов ПФР проведем на примере его отделения по Республике Татарстан. Государственное учреждение - Отделение Пенсионного фонда РФ по Республике Татарстан создано по решению Правления Пенсионного фонда РФ для осуществления государственного управления средствами обязательного пенсионного страхования и организации пенсионного обеспечения в Республике Татарстан.

Отделение ПФР по РТ обеспечивает:

исполнение бюджета Отделения в соответствии с плановыми показателями, утвержденными Правлением ПФР;

исполнение сметы доходов и расходов на содержание Отделения в соответствии с плановыми показателями, утвержденными Правлением ПФР;

организацию работы по учету средств, поступающих по обязательному пенсионному страхованию, целевому использованию средств обязательного пенсионного страхования, а также по контролю за их использованием;

финансирование расходов на выплату трудовых пенсий, пенсий по государственному пенсионному обеспечению и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти;

перечисление в установленном Правлением ПФР порядке сверхнормативных остатков средств в соответствии с утвержденным нормативом оборотных средств;

руководство и контроль за деятельностью подведомственных органов ПФР;

доведение утвержденных ПФР плановых показателей доходной и расходной частей годового и ежеквартального бюджета Отделения до подведомственных ему органов ПФР;

проведение и ежеквартальное представление в установленном порядке в ПФР анализа исполнения плановых показателей бюджета Отделения;

организацию и ведение государственного банка данных по всем категориям страхователей, в том числе физических лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию;

своевременное назначение (перерасчет) трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению и других выплат, отнесенных законодательством к компетенции ПФР, а также организацию их назначения (перерасчета), выплаты и доставки;

организацию работы по ведению базы данных по пенсионерам;

организацию и ведение индивидуального (персонифицированного) учета сведений о всех категориях застрахованных лиц в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования;

разрешение споров по вопросам уплаты взносов, назначения (перерасчета) и организации доставки трудовых пенсий, пенсий по государственному пенсионному обеспечению, выплаты трудовых пенсий, пенсий по государственному пенсионному обеспечению, социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти и других выплат, отнесенных законодательством к компетенции ПФР.

Основная задача деятельности Отделения Пенсионного фонда РФ по Республике Татарстан - это совершенствование системы реализации пенсионной реформы.

По состоянию на 1.01.2009 г. на учете в органах ПФР состоит 985 071 пенсионеров, в том числе 226 039 работающих пенсионеров или 22,95% от общей численности (по состоянию на 31.12.2007г. 203 702 или 20,8%).

За 2008 г. общая численность пенсионеров выросла на 6800 чел. или 0,7%. Рост пенсионеров за 2008 г. наблюдался как среди пенсионеров, получающих трудовые пенсии, так среди пенсионеров, получающих пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Рост числа пенсионеров указывает на увеличение нагрузки на пенсионную систему. При этом положительным является тот факт, что увеличивается число работающих пенсионеров, так как эти люди способны сами обеспечивать себя материально.

По состоянию на 1.01.2009 г. общая численность пенсионеров получающие трудовые пенсии по сравнению с началом 2008 года выросла на 2964 чел. (0,32%) и составила 933359 чел. Из них на:
- 6753 чел. или на 0,9% выросла численность, пенсионеров, получающих трудовые пенсии по старости и составила 755049 чел.;
- 1579 чел. или на 1,5% - численность пенсионеров, получающих пенсии по инвалидности и составила 105 615 чел. В то же время на 5368 чел. или 6,9% уменьшилась численность пенсионеров, получающих пенсии по случаю потери кормильца, и составила по состоянию на 1.01.2009 г. 72 695 чел. По состоянию на 1.01.2009 г. численность пенсионеров, получающих пенсии по государственному пенсионному обеспечению, выросла на 3836 (8%) и составила 51712 чел. Следовательно, наибольшую долю составляют пенсионеры, получающие пенсию по старости. Несмотря на рост численности пенсионеров, изменилось процентное соотношение между основными категориями пенсионеров. Удельный вес получателей пенсий по старости уменьшился на 2,5% и составил по состоянию на 01.01.2009 г. 76,6%. Увеличился удельный вес получателей пенсий по инвалидности на 1% и составил по состоянию на 01.01.2009 г. 10,7%; получателей пенсии по случаю потери кормильца 0,8% и составил по состоянию на 01.01.2009 г. 7,4%; получателей социальных пенсий на 0,7% и составил по состоянию на 01.01.2009 г. 4,9%. Проведем анализ формирования доходов и расходов Отделения Пенсионного фонда РФ по Республике Татарстан. В 2007 г. ОПФР по РТ вело активную работу по реализации пенсионного законодательства. Обеспечивалось стабильное финансирование всех видов пенсий и пособий. Расходы на эти цели возросли по сравнению с 2006 годом с 11,3 млрд. руб. до 21,2 млрд. руб. в 2006 году. Была организована регистрация страхователей в системе обязательного пенсионного страхования по технологии «одного окна»; около 33,5 тысяч застрахованных лиц, имеющих накопительную часть пенсии, впервые воспользовались правом выбора негосударственного пенсионного фонда для инвестирования своих пенсионных накоплений; в установленные сроки был сформирован региональный сегмент федерального регистра лиц, имеющих право на государственную социальную помощь финансируемую из средств федерального бюджета. В 2007г. доходы ОПФР по РТ составили 18,8 млрд. руб., расходы 18,3 млрд. руб. Поступление доходов в бюджет в I полугодии составило 8,6 млрд. руб. или 45,8% к плану. Расходная часть бюджета за 2007 период исполнена в сумме 8,8 млрд. руб. или 48,25% к годовым значениям.

В 2008 году доходы ОПФР по РТ составили 25703,1 млн. руб., в том числе за счет поступлений ЕСН в федеральный бюджет 6913,9 млн. руб., за счет страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии 16110,9 млн. руб. Наибольшую часть поступлений обеспечили страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии (62,5%), в федеральный бюджет было зачислено 26,8% поступлений, страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии составили 8,5%.

В динамике за 2006-2008 гг. поступление ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет, снизилось с 44,3% до 26,8%, но увеличилась доля страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии с 42% до 62,5%. Доля страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии с 5% возросла до 8,5% в 2008 году. Как показывает анализ расходов средств ОПФР по РТ (табл. 3.2), на выплату пенсий в 2006 году было израсходовано 21,2 млрд. руб., в 2007 году 29,6 млрд. руб., а в 2008 году 30,6 млрд. руб.

Таблица 3.2 - Расходование и обеспеченность средствами Отделения ПФР по РТ на выплату пенсий и пособий

Показатель2006 г2007 г2008 г2009 гОбеспеченность собственными средствами на выплату пенсий, %104,179,573,067,0Обеспеченность собственными средствами на выплату страховой части трудовой пенсии, %78,894,7102,191,7Обеспеченность собственными средствами на выплату базовой части трудовой пенсии, %133,156,353,251,9Расходование средств на выплату пенсий и пособий, млрд. руб.21,229,630,635,1

В результате увеличения расходов на выплату пенсий обеспеченность собственными средствами на выплату пенсий в РТ в 2006 году составляла 104,1%, в 2007 году - 79,5%, в 2008 году - 73%. Снижение доли собственных средств, обеспечивающих выплату пенсий, является отрицательным фактором.

Таким образом, анализ доходов и расходов отделения Пенсионного фонда по Республике Татарстан выявил, что в динамике налоговые доходы ОПФР по РТ постоянно растут. Наибольшие расходы приходятся на обязательное пенсионное страхование и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению. В то же время ОПФР по РТ не располагает достаточными собственными средствами для выплаты пенсий, вследствие чего необходимы перечисления из Пенсионного фонда РФ, что является отрицательной тенденцией. В дальнейшем необходимость поступления средств с бюджет отделения ПФР по РТ может увеличиваться, что приведет к углублению выявленной проблемы.

3.2 Оценка эффективности реформирования пенсионной системы РФ

Рассмотрим изменения в работе ПФР, характеризующие эффективность пенсионной реформы. Отделением ПФР по РТ за 2008 г. было зарегистрировано 74025 обращений, что на 13,2% больше аналогичного показателя 2007 г. За назначением трудовой пенсии зарегистрировано 67501 обращения; пенсий по государственному обеспечению 6 524 обращения. За 2008 год назначено 71093 пенсий - 96% от общего количества обратившихся за назначением пенсий. По сравнению с данными за 2007 г. этот показатель вырос на 0,75% процентных пункта (62219 пенсий назначено, или 95,25%). Из них:

трудовых пенсий назначено - 64573 (95,7% - от количества обратившихся за назначением пенсий);

пенсий по государственному пенсионному обеспечению- 6520 (99,9% - от количества обратившихся за назначением пенсий).

Соответственно за 2008 г. было назначено на 8 874 пенсий больше, чем за этот же период 2007 г., трудовых пенсий назначено на 7 537 больше, пенсий по государственному пенсионному обеспечению - на 1 337 больше.

Следует отметить, что на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета в 2008 г. было назначено 53535 пенсий, что составило 82,9% от общего количества назначенных трудовых пенсий (в 2007 г. - 51731 пенсия или 90,7% от общего количества назначенных трудовых пенсий).

Анализ отчетных данных за 2006-2008 гг. позволяют сделать вывод о том, что количество пенсий, назначенных в 10 дневный срок, в процентах от общего количества назначенных пенсий возросло на 16,2% процентных пункта (соответственно 94,26% и 78% пенсий), что свидетельствует о повышении качества работы территориальных органов ПФР. Ускорение назначения пенсий указывает на эффективность проведенной в ходе реформы работы по совершенствованию деятельности отделений ПФР.

Таблица 3.3 - Динамика сроков назначения пенсий, %

Срок2006 г.2007 г.2008 г.За 10 дней43,378,094,2От 10 до 30 дней34,215,04,4От 1 до 3 мес.21,06,31,2Свыше 3 мес.1,50,70,05

Как видно из табл. 3.3., за период 2006-2008 гг значительно сократились сроки назначения пенсий, что указывает на повышение эффективности работы ОПРФ по РТ. В 2008 г. застрахованные лица, как и 2007 г. в основном переводили свои пенсионные накопления из ПФР в негосударственные пенсионные фонды. Так, по сравнению с 2007 г., доля застрахованных лиц, направивших свою накопительную часть в НПФ, выросла на 28,7% процентных пункта и составила 96,6%. Доля желающих инвестировать свою накопительную часть сократилась на 28,8% и составила 3,1%.

В 2008 году на 6 800 чел. уменьшилась численность получателей пенсий в размере ниже прожиточного минимума пенсионера. По состоянию на 1.01.2009г. она составила 218 615 чел. (в 2005 г. - 225 415 чел.). Рост их численности наблюдается только в 4 районах республики: Ютазинском, Верхнее-Услонском, Сабинском и Тукаевском районах. Самый высокий прирост (на 467 чел.) наблюдается в Верхнее-Услонском районе.

В то же время необходимо отметить, что уровень пенсионного обеспечения напрямую зависит от дисциплины работодателя, полной и своевременной уплаты налогов и страховых взносов. Неуплата этих взносов ведет к ущемлению пенсионных прав застрахованных лиц. Общая сумма недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеням и штрафам в настоящее время составляет на 01.01.2009 г. по РТ более 2,7 млрд.руб., она сопоставима с месячным расходом Пенсионного фонда Республики Татарстан на осуществление всех видов выплат. Также важной проблемой пенсионной реформы является слабая информированность населения о сути инвестирования накопительной части трудовой пенсии. В результате своим правом на инвестирование пенсионных накоплений через негосударственную управляющую компанию граждане практически не пользуются.

Таким образом, в результате оценки эффективности реформирования пенсионной системы РФ можно отметить, что за период 2006-2008 годов в отделении Пенсионного фонда по Республике Татарстан значительно сократились сроки назначения пенсий, возросла активность застрахованных лиц в сфере координации инвестиционных процессов, проведена большая работа по осуществлению ежемесячных денежных выплат и реализации социальных программ. Рост всех показателей пенсионного обеспечения показывает на успешный ход пенсионной реформы в Татарстане. В то же время сохраняется ряд проблем в проведении пенсионной реформы, среди которых основные - проблемы недостаточной активности населения в сфере управления накопительной части трудовой пенсии и сокрытие доходов работодателями, а также неполная и несвоевременная уплата налогов и страховых взносов.

4. Мероприятия по повышению эффективности работы пенсионной системы РФ

4.1 Сравнение пенсионного страхования за рубежом и в России

Принципиальным моментом, отличающим профессиональное пенсионное страхование за рубежом и в России, является то, что в зарубежных странах практически отсутствуют льготные пенсии.

В Нидерландах профессиональные пенсии предоставляются в рамках профессиональных дополнительных добровольных пенсионных систем, создаваемых по инициативе работодателей или на основе коллективных соглашений в отдельных компаниях или на отраслевом уровне. Поскольку в основу пенсионной системы положена концепция лорда Бевериджа, предусматривающая минимальный уровень государственного пенсионного обеспечения, дополнительные добровольные пенсионные системы получили широкое распространение.

В Германии, как и в Нидерландах, профессиональное дополнительное пенсионное обеспечение имеет добровольный характер. Оно регулируется специальным законодательством и осуществляется в четырех организационно-правовых формах: в рамках пенсионных систем предприятий, в которых пенсионные активы не отделены от собственных средств предприятий, а также в формах, при которых пенсионные активы отделены от предприятий и управляются самостоятельными пенсионными организациями и страховыми компаниями. Концепция Бисмарка, лежащая в основе пенсионной системы страны и предусматривающая максимальное сохранение дохода после прекращения трудовой деятельности, создала предпосылки того, чтобы потребности в профессиональном дополнительном пенсионном обеспечении в ФРГ были невысоки [9, с.22].

В Швеции, Норвегии, Финляндии существует система профессиональных дополнительных пенсий от предприятий.

Во Франции и Швейцарии пенсионные системы, финансируемые работодателем, являются обязательными. В Великобритании также действует система обязательного профессионального дополнительного пенсионного страхования, которое может осуществляться в рамках государственной системы либо систем пенсионного обеспечения отдельных компаний. В соответствии с законодательством все работодатели должны уплачивать установленные взносы в дополнительные системы пенсионного обеспечения. Вместе с тем они имеют возможность выйти из нее и учредить собственный пенсионный фонд или застраховать своих работников в страховых компаниях.

Все формы профессионального дополнительного обеспечения имеют налоговые льготы. Взносы, уплачиваемые на дополнительное пенсионное обеспечение как работодателями, так и совместно с работниками, не включаются в налогооблагаемую базу, а операции с активами пенсионных систем не облагаются налогом. В то же время пенсии подлежат налогообложению. В Германии взносы по страхованию жизни на срок не менее 8 лет в объеме до 3 тыс. марок исключаются из совокупного облагаемого налогом дохода [9, с.24].

Во всех вышеназванных странах страховые компании являются непосредственными активными участниками пенсионной системы, в частности, профессионального пенсионного страхования.

.2 Пути совершенствования работы пенсионной системы РФ

пенсионный система доход расход

На сегодняшний день пенсии в Российской Федерации составляют примерно 40-50% прожиточного минимума, при этом во многих регионах они выплачиваются далеко не регулярно. 37 млн. пенсионеров современной России (а это почти четверть населения) оказались за чертой бедности. За последнее время средний уровень пенсий повысился, вышел ряд президентских указов, регулирующих данный вопрос. Однако незначительные повышения пенсий не способны решить проблему пенсионного обеспечения, которое продолжает оставаться в целом неудовлетворительным.

Таким образом, чтобы предотвратить в ближайшее время крах государственною пенсионного обеспечения, который может повлечь за собой серьезнейшие социальные последствия, необходимо сделать переоценку ценностей, пересмотреть традиционную точку зрения преимущественного финансирования социального обеспечения за счет бюджета и на основе принципов распределения. Необходима новая философия пенсионного обеспечения, ориентированная преимущественно на собственные сбережения и на финансирование за счет частных фондов.

Следует отметить, что в мире существует три базовых института пенсионного обеспечения.

Институт социальной помощи как форма защиты престарелых была единственной в советские времена. Недостатки этой системы, порождающей социальное иждивенчество и безответственность людей за собственное материальное благополучие, очевидны. Кроме того, ни одно, даже самое благополучное государство не в состоянии решить проблему пенсионного обеспечения граждан лишь за счет бюджетных средств. В рамках института социальной помощи следует осуществлять выплаты лишь наиболее уязвимым категориям граждан, которые не способны самостоятельно заработать себе достойную пенсию.

«Финансирование на ходу» (система pay-as-you-go). Речь идет о системе распределения, когда работающее население и работодатели платят взносы в пенсионные фонды, из которых средства тут же расходуются на выплату пенсий неработающему населению. Это система носит, разумеется, государственный централизованный характер, так как ее невозможно создать на уровне предприятия или отрасли. Многие специалисты склонны рассматривать эту систему как систему обязательного социального страхования на принципах солидарности. Однако в данной системе отсутствует главный страховой принцип - эквивалентность взносов и выплат. Кроме того, система «страховых взносов» больше похожа на взимание налога с работников и работодателей на функционирование пенсионной системы. Данная система также усиливает социальное иждивенчество и отрицательно воздействует на общий уровень сбережений в стране, поскольку граждане, рассчитывая на государственные пении, несклонны делать сбережений на будущее. И еще, в моменты обострения экономической ситуации правительство пытается всячески ограничивать размер пенсий, что снижает покупательную способность пенсионеров. Подобное положение дел возможно вследствие того что государственная система пенсионного обеспечения занимает монопольное положение, не давая пенсионерам права выбора. Недостатком этой системы также является и то, что она может стать объектом манипулирования со стороны различных политических сил.

Институт пенсионного страхования (накопительная система). Суть данной системы заключаются в следующем. Граждане уплачивают в течение активной трудовой деятельности страховые взносы, взносы аккумулируются и капитализируются на их личных пенсионных счетах, а при наступлении страхового события (выхода на пенсию) граждане получают пенсии из созданного ими «личного пенсионного фонда».

Соответственно, чем больше средств на счету - тем больше пенсия. Государство при этом несет ответственность за сохранность средств граждан, регулирует деятельность пенсионных фондов и страховых компаний, а также гарантирует минимальную пенсию тем, кто не накопил достаточно средств на своем счету. Минимальные пенсии выплачиваются за счет бюджетных средств и/или отчислений работодателей Именно данная пенсионная система, на наш взгляд, наиболее полно соответствует принципам социального страхования - самоответственности, солидарности и субсидиарности. Трудовое население несет ответственность за собственное материальное благополучие, солидарно с государством помогая самым необеспеченным слоям. Следует отметить, что речь идет лишь о трудовых пенсиях. Что касается социальных выплат инвалидам (в том числе детства), многодетным, одиноким матерям и так далее, то выплаты им должно производить государство в рамках института социальной помощи. При этой системе полностью соблюдается принцип эквивалентности страховых взносов и выплат. Наконец, именно эта система наилучшим образом повышает ответственность людей за собственное материальное благополучие. Такова пенсионная система, функционирующая на данный момент в Чили, Перу, Польше, Венгрии и других странах.

Нынешняя российская пенсионная система представляет собою «среднее арифметическое» первых двух институтов с преобладанием социальной помощи. В основу модернизации системы пенсионного обеспечения России, на наш взгляд, должны быть положены страховые принципы.

Мировой опыт пенсионного обеспечения и опыт последнего десятилетия пенсионного обеспечения в России сводится к необходимости введения накопительных элементов пенсий наряду с одновременным уменьшением роли распределительной пенсионной системы. Причина тому - как демографические факторы (старение населения), так и осознание того факта, что в долгосрочной перспективе частные (негосударственные) пенсионные системы должны занять ведущее место.

Накопительные пенсионные системы также лучше соответствуют принципу распределения благ «каждому по труду». Этот принцип, последовательно и разумно реализуемый, является одним из обязательных условий создания конкурентоспособной экономики.

Применение накопительных принципов в случае страхования (пенсионного обеспечения) работников с особыми условиями труда будет стимулировать работодателя к улучшению условий труда и сокращению числа работников, занятых на вредных производствах.

Анализ существующих связей между налогообложением, дополнительным пенсионным обеспечением и развитием производства в условиях структурного кризиса определяет основополагающую роль налогообложения в существующих дополнительных пенсионных системах, а также при становлении рынка дополнительного пенсионного обеспечения в Российской Федерации. Создание системы дополнительного пенсионного обеспечения эффективно только при наличии налоговых льгот. Это означает, что пенсионные фонды могут создавать финансовые ресурсы для покрытия пенсионных прав, вытекающих из обещания выплачивать пенсии, до наступления времени их выплаты таким образом, чтобы производимые предприятиями вкладчиками пенсионные взносы не облагались налогом и эти взносы не рассматривались как налогооблагаемый доход работников предприятий. Наличие налоговых льгот, кроме того, подразумевает, что в дополнение к освобождению от налогообложения взносов предприятий, также освобождались от налогообложения взносы, уплачиваемые самими работниками предприятий.

Наиболее распространенным и важным является налогообложение инвестиционного дохода. Налог на инвестиционный доход существенно снижает доходы от инвестиций и является важным стоимостным фактором, регулирующим деятельность дополнительных пенсионных систем.

Налогообложение пенсионных выплат является наиболее естественным и приемлемым для стран с развитой рыночной экономикой, поскольку позволяет контролировать реальные доходы граждан, в том числе пенсионеров, направляемые на потребление. Налогообложение пенсионных выплат, как составная часть системы налогообложения дополнительных пенсионных систем, применяется повсеместно, но изменяется от страны к стране.

Наиболее перспективным, по нашему мнению, является именно налогообложение выплат, дестимулирующих выплату полных капитализированных пенсионных сумм. Анализ вопросов налогообложения на уровне взносов, активов, инвестиционного дохода и выплат подтверждает положение, что дополнительные пенсионные системы «управляются налогами». В этой связи наиболее целесообразно было бы разработать положение об особенностях налогообложения в негосударственных пенсионных фондах, которое учитывало бы специфическую структуру НПФ, объединяющую в себе функции финансового института и организации страховой защиты.

С учетом вышеизложенного предлагается внести следующие изменения в действующее налоговое законодательство:

при взимании налога на прибыль налогооблагаемая база уменьшается на суммы пенсионных взносов, вносимых вкладчиками в пользу граждан - участников пенсионных схем, в размере не более 150 минимальных размеров оплаты труда в год в пользу каждого участника пенсионной схемы;

при взимании подоходного налога с физических лиц в совокупный доход не включаются суммы пенсионных взносов, уплаченных вкладчиками в пользу граждан - участников пенсионных схем, а также инвестиционной прибыли, направляемой на увеличение пенсионных накоплений. Налогообложению подлежит выплачиваемая участнику пенсия.

Необходимо законодательно закрепить норму о праве собственности вкладчиков и участников негосударственных пенсионных фондов на пенсионные взносы, отраженные на именных пенсионных счетах, с целью предотвращения обращения взысканий на пенсионные активы негосударственных пенсионных фондов в случае недобросовестной деятельности фонда.

Основной задачей пенсионной реформы на современном этапе является переход от строго распределительной системы начисления пенсий к накопительной, имея в виду получение дополнительного дохода будущими пенсионерами через инструменты инвестирования на фондовом рынке. В Республике Татарстан в настоящее время значительно ускорился темп пенсионной реформы. В то же время лишь небольшая часть застрахованных лиц сделали свой выбор в пользу передачи накопительной части трудовой пенсии в управление негосударственных управляющих компаний. Сложившаяся ситуация по существу сдерживает возможность повышения уровня жизни будущих пенсионеров и ограничивает доступ к дополнительным источникам средств в экономику Республики Татарстан.

Таким образом, исследование состояния действующей системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации выявило ее существенные недостатки, основным из которых следует отметить низкий размер как абсолютных, так относительных размеров пенсий при достаточно высоком уровне страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения, а также наличие большого числа пенсионеров, получающих пенсии на льготных основаниях. Для устранения указанных недостатков необходимо поэтапное реформирование системы пенсионного обеспечения.

Заключение

В результате проведенного исследования получены следующие выводы и предложения.

Нынешняя пенсионная система по своей экономической природе не соответствует новым экономическим реалиям. В этой связи главная задача ее модернизации состоит в создании системы страхования, основанной на принципах самоответственности граждан за собственное материальное благополучие, на принципах эквивалентности страховых взносов и выплат. Проблема выбора пенсионной системы для страны относится к стратегическим, базисным, затрагивающим жизнедеятельность нескольких поколений. Отсюда сложность ее решения.

Формирование и расходование средств Пенсионного фонда РФ направлено на решение задачи обеспечения финансовой стабильности пенсионной системы, создание условий для регулярной выплаты пенсий в установленные сроки и повышение их размеров с учетом изменения потребительских цен. Для этого Фонд организует работу по сбору страховых взносов; взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца; осуществляет капитализацию своих средств; контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением страховых взносов; проводит индивидуальный (персонифицированный) учет работников, в счет которых осуществляют перечисления работодатели.

Анализ доходов и расходов отделения Пенсионного фонда по Республике Татарстан выявил, что в динамике налоговые доходы ОПФР по РТ постоянно растут. Наибольшие расходы приходятся на обязательное пенсионное страхование и выплаты пенсий по государственному пенсионному обеспечению. В то же время ОПФР по РТ не располагает достаточными собственными средствами для выплаты пенсий, вследствие чего необходимы перечисления из Пенсионного фонда РФ.

В результате оценки эффективности реформирования пенсионной системы РФ можно отметить, что за период 2006-2008 годов в отделении Пенсионного фонда по Республике Татарстан значительно сократились сроки назначения пенсий, возросла активность застрахованных лиц в сфере координации инвестиционных процессов, проведена большая работа по осуществлению ежемесячных денежных выплат и реализации социальных программ. Рост всех показателей пенсионного обеспечения показывает на успешный ход пенсионной реформы в Татарстане.

Обобщение зарубежного опыта показало, что за рубежом существуют многоуровневые пенсионные системы, доли государственного, профессионального и частного страхования которых на каждом уровне различны. Профессиональные пенсии имеют обязательный либо добровольный характер либо представляют собой сочетание того и другого. Особенности пенсионных систем обусловлены национальными, культурными, экономическими, психологическими и иными различиями. При постоянном росте числа неработающих выход иностранным специалистам видится в увеличении либо взносов, либо пенсионного возраста.

Исследование состояния действующей системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации выявило, что при проведении реформы пенсионной системы размеры пенсий остались на низком уровне как в абсолютном значении, так и по отношению к прожиточному минимуму. С другой стороны, уровень страховых взносов, уплачиваемых предприятиями на цели пенсионного обеспечения, достаточно велик. Также существует большое число пенсионеров, получающих пенсии на льготных основаниях. Для устранения указанных недостатков необходимо поэтапное реформирование системы пенсионного обеспечения.

Для совершенствования пенсионной системы предлагается реализовать следующие меры:

установить для всех граждан, независимо от их возраста, единую ставку взносов на именные накопительные пенсионные счета, открываемые в Пенсионном фонде России с целью дифференциации пенсий в зависимости от размера персональных страховых взносов граждан;

использовать поэтапное повышение пенсионного возраста и реформирование системы досрочного выхода на пенсию;

при взимании подоходного налога с физических лиц в совокупный доход не включать суммы пенсионных взносов, уплаченных вкладчиками в пользу граждан - участников пенсионных схем, а также инвестиционной прибыли, направляемой на увеличение пенсионных накоплений.

Внедрение предложенных мер позволит повысить эффективность пенсионной системы Российской Федерации, снизить нагрузку на пенсионную систему, стимулировать использование гражданами вложений в собственные пенсионные накопления.

Список использованной литературы

1.Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Профессиональный комментарий. - М.: Налоги и финансовое право, 2008. - 311 с.

2.Бюджетная система Российской Федерации / Под ред. М.В. Романовского.- М.: Финансы и статистика, 2008. - 455 с.

.Волгин Н.А. Социальная политика. - М.: РАГС, 2009. - 542 с.

.Гордэн В. Социальная политика и социальный маркетинг. - СПб.: Ун-т экономики и финансов, 2009.- 156с.

.Государственная социальная политика и стратегия выживания домохозяйств / Под ред. А. Тривуса. - М.: Норма, 2009. - 344 с.

.Капкаева Н.З., Журкина Н.С. Государственные внебюджетные фонды - М.: Норма, 2008. - 256 с.